Выкупная стоимость лизинга: размер и особенности расчета

В этой статье:

Выкупная стоимость предмета лизинга

Если нет средств на приобретение имущества, которое срочно необходимо на развитие бизнеса, такое имущество можно получить в лизинг. Покупатель вносит определённую часть его стоимости, а затем получает актив в пользование и владение. Через определенный промежуток времени он может внести выкупную стоимость по договору лизинга и прибрести полное право собственности на ранее арендованное имущество. При этом может возникнуть вопрос: каков будет размер этого платежа и в каких случаях лизинг выгоднее, чем другие финансовые инструменты?

Другими словами, на вопрос о том, что такое выкупная стоимость предмета лизинга, можно ответить следующее: это платеж, который лицо, владеющее имуществом в лизинге, должно оплатить лизингодателю для приобретения полного права собственности на вещь. Платеж может быть внесен при отсутствии задолженности у лизингополучателя по иным обязательствам в рамках договора.

Выкупная стоимость предмета лизинга

Выкупная стоимость предмета лизинга по окончании лизинга, в отличие от кредита, не разбивается на несколько частей, а выплачивается единой суммой. Ее размер заранее оговаривается при заключении договора и зависит от стоимости вещи. При выплате этой суммы покупатель становится полноправным собственником имущества.

Периодические платежи при лизинге позволяют пользоваться имуществом, но получить собственность на него можно только при уплате выкупной стоимости.

Размер выкупной стоимости

Выкупная стоимость предмета лизинга может определяться одним из двух способов:

• Она учитывается в ежемесячных лизинговых платежах.
• Она НЕ учитывается в лизинговых платежах.

При первом варианте выкупная стоимость уплачивается в рамках ежемесячных платежей до полного погашения, при втором – выплачивается единым платежом в заданный момент времени.

Правовое регулирование вопросов, касающихся выкупного платежа при лизинге, осуществляется Федеральным законом о финансовой аренде (лизинге) и Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 09.11.2005 № 03-03-04/1/348.

Пример расчёта выкупного платежа

Разберем пример, в котором выкупная стоимость автомобиля вносится по окончании срока действия договора лизинга в заранее определённом размере финального платежа.

Имеем такие условия:

• Цена — 1 500 000 руб.
• Срок действия договора — 12 месяцев.
• Лизинговый процент — 12 % от стоимости в год.
• Авансовый платёж – 20 % (300 000 руб.).
• Выкупная цена – 20 % (300 000 руб.).

Ежемесячно лизингополучатель должен выплачивать лизингодателю платеж в размере 75 000 рублей, а также 12% за пользование имуществом.

Обратите внимание, что при отражении выкупной стоимости лизинга в бухгалтерском учете к размерам платежа также прибавляется процент за пользование имуществом.

Пример расчёта выкупного платежа

Необходимость досрочного погашения

Покупатель может выкупить предмет лизинга досрочно по разным причинам:

• Переориентация бизнеса. Если при покупке предмета лизинга предприниматель занимался производствам одной продукции, а теперь решил заняться выпуском другой, то ему может понадобиться новое оборудование. В этом случае выгоднее досрочно выкупить находящуюся в лизинге вещь и получить по новому договору требуемые сейчас активы.
• Снижение издержек. Досрочное погашение может избавить лизингополучателя от многих дополнительных расходов, которые связаны с выполнением сторонами своих обязательств по сделке.
• Приобретение полного права собственности на имущество. Это позволит в дальнейшем продать его, использовать в качестве залога и т. д.

Если договор лизинга расторгается досрочно, то финальный платёж может включать в себя и периодические платежи за неистекший период действия договора, проценты на них, иные сопутствующие расходы, например суммы страховки.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Рассмотрим более подробно пошаговую инструкцию, которая поможет выкупить предмет лизинга раньше срока:

• Выполнение взаиморасчетов.
• Подписание и отправка сторонами друг другу закрывающих актов.
• Регистрация права собственности на имущество за новым владельцем.

На первом шаге необходимо обратить внимание на то, что дата совершения платежа может отличаться от той, в которую вносились все предыдущие платежи. Также лизингополучателю следует полностью выплатить все задолженности, неустойки и штрафы за расторжение договора. Точную сумму можно узнать у специалиста лизинговой компании.

На втором шаге, помимо традиционной отправки документов нарочным или почтой, часто используются системы электронного документооборота, электронная почта. Во избежание проблем соответствующие способы должны быть отдельно предусмотрены при заключении договора. При электронном способе отправки нужно подписать экземпляр и отсканировать его, либо использовать ЭЦП. Эти действия не исключают необходимости последующего обмена оригиналами пописанных документов.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

На третьем шаге необходимо заранее уточнить сроки регистрации права собственности на имущество. Их пропуск может повлечь взыскание штрафов с организации.

Отправить заявление лизингодателю о досрочном выкупе предмета лизинга можно одним из следующих способов:

• в личном кабинете на сайте компании;
• по телефону;
• по электронной или обычной почте;
• при обращении к специалисту сопровождения по вашей сделке.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Обычно выкупная стоимость лизинга отражает размер периодических и авансового платежей. Если ежемесячные выплаты и аванс были минимальными, то выкупная стоимость будет составлять значительную часть от цены имущества. Если же аванс и периодические платежи имели максимальный размер, то для выкупа нужно будет заплатить только небольшую часть стоимости.

Размер платежа, который нужно будет внести, зависит от:

• суммы выкупного платежа;
• срока действия договора.

В большинстве случаев срок действия лизингового договора составляет от 12 до 60 месяцев, но он может быть и иным в зависимости от цены имущества, интенсивности его использования, других условий.

Сумма выкупного платежа может определяться одним из нескольких способов:

• Указана в договоре в твёрдой сумме.
• Определяется в дополнительном соглашении к договору.
• Не определяется при заключении договора и рассчитывается при выкупе имущества в зависимости от размера регулярных платежей, остатка задолженности и иных условий.

С какого периода можно выкупить предмет лизинга с минимальными потерями

Если предмет лизинга выкупается досрочно ближе к дате окончания действия договора, то финальный платёж может составить незначительную сумму. В других случаях вопрос о выкупе лучше рассматривать не ранее, чем через 6 месяцев после заключения сделки. Эта цифра может отличаться, но в большинстве случаев сначала необходимо внести не менее 6 регулярных платежей.

Чтобы было понятнее, о чем речь, рассмотрим пример досрочного выкупа взятого в лизинг автомобиля:

• Цена при покупке – 2 100 000 руб.
• Авансовый платеж – 939 008,70 руб.;
• Выкупной платеж по истечении 6 месяцев после заключения сделки – 1 255 933,32 руб.;
• Выкупной платеж по окончании сделки – 735 000,00 руб.

Как видите, при выкупе по окончании срока действия договора размер финального платежа оказывается значительно ниже.

Бухгалтерская документация и проводки при осуществлении выкупного платежа

Имущество, полученное в лизинг, обязательно должно отражаться в бухгалтерской документации, причём независимо от того, на чьем балансе это имущество числится.

Выкупная стоимость лизинга отражается в бухучете посредством следующих документов:

• Счёт-фактура на выкупной платеж. Оформляется лизингодателем и содержит сведения о полной сумме финального платежа, включая его дату и реквизиты для перечисления денег.
• При перечислении выкупного платежа безналичным расчетом также необходимо заполнить платежное поручение, которое передаётся для исполнения в банк и содержит данные о плательщике, сумме перечисленных средств и получателе платежа.

Для отражения в бухгалтерских документах предмета лизинга лизингополучатель должен иметь договор и акт передачи имущества. Еще один акт составляется после перечисления выкупного платежа и перехода права собственности.

Касающиеся выкупной стоимости предмета лизинга проводки отражаются с 2024 года в соответствия с ФСБУ 25/2018, по которому предмет лизинга учитывается как арендованное имущество.

Бухгалтерская документация и проводки при осуществлении выкупного платежа

Рассмотрим проводки, которые используются при нахождении имущества на балансе лизингодателя:

При нахождении предмета лизинга на балансе лизингополучателя имеются отличия:

Также могут возникать отличия от приведённых положений в зависимости от условий договора и используемой в компании финансово-учетной политики.

Часто задаваемые вопросы о выкупной стоимости лизинга

• Как выкупной платеж влияет на периодические взносы?

При меньшем выкупном платеже увеличивается размер ежемесячных взносов, в обратном порядке – та же закономерность.

• Допускается ли пересмотр размера выкупного платежа после подписания договора лизинга?

Такие изменения возможны только при наличии обоюдного согласия сторон и оформляются дополнительным соглашением, которое становится неотъемлемой частью договора.

• Возможна ли продажа имущества по выкупной цене после лизинга?

Нет. Частный продавец сам может установить любую стоимость для продаваемого имущества. Если это юридическое лицо, то оценка вызывает сложности, поскольку для определения цены сравнительным методом на рынке сложно найти аналогичный предмет продажи.

Таким образом, каждый, кто хочет заключить договор лизинга, обязан знать, что такое выкупной платёж и как он рассчитывается. Это позволит более корректно вычислить свои расходы и избавит от неприятных сюрпризов при выполнении расчётов с лизингодателем.